ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร ฟรีแลนซ์ต้องรู้ก่อนรับงาน

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร ทำไมฟรีแลนซ์ถึงต้องรู้

ทุกครั้งที่คุณส่งมอบงานให้บริษัทและได้รับค่าจ้าง คุณจะสังเกตว่าเงินที่โอนมาไม่ครบตามที่ตกลงไว้ นั่นเป็นเพราะ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% (Withholding Tax) ที่ผู้ว่าจ้างต้องหักออกตามกฎหมายก่อนจ่ายเงินจริง ซึ่งอ้างอิงตามประมวลรัษฎากร มาตรา 50 และมาตรา 52

กฎหมายไทยกำหนดไว้อย่างไร

ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ผู้จ่ายเงินได้ที่เป็นนิติบุคคล (บริษัท ห้างหุ้นส่วนจำกัด ฯลฯ) มีหน้าที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายค่าบริการ ค่าจ้างทำของ หรือค่านายหน้า ที่มียอดตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป และต้องนำส่งกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 หากยื่นผ่านระบบออนไลน์)

วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% แบบง่าย ๆ

สูตรคำนวณไม่ซับซ้อนเลย ดูตัวอย่างนี้

• ค่าจ้างออกแบบโลโก้ 10,000 บาท → หัก 3% = 300 บาท → รับจริง 9,700 บาท
• ค่าเขียนคอนเทนต์ 25,000 บาท → หัก 3% = 750 บาท → รับจริง 24,250 บาท
• ค่าที่ปรึกษา 50,000 บาท → หัก 3% = 1,500 บาท → รับจริง 48,500 บาท

เงิน 300 บาท หรือ 750 บาท ที่หักไปนั้น ไม่ได้หายไปไหน แต่ผู้ว่าจ้างนำส่งให้กรมสรรพากรแทนคุณแล้ว และคุณจะได้รับ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) เป็นหลักฐาน

ใบ 50 ทวิ คืออะไร ทำไมต้องเก็บให้ครบ

ใบ 50 ทวิ (ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร) คือเอกสารที่ผู้ว่าจ้างออกให้เพื่อยืนยันว่าได้หักภาษีไว้แล้วเท่าไร ฟรีแลนซ์ต้องเก็บไว้ใช้ตอนยื่นภาษีปลายปี เพราะสามารถนำมาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย หรือขอคืนได้หากจ่ายเกินไป

ฟรีแลนซ์โดนหักภาษี 2 รอบ จริงหรือ

จริง แต่ไม่ต้องตกใจ รอบแรกคือถูกหัก 3% ตอนรับเงิน ส่วนรอบที่สองคือการยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด. 90 หรือ 91) ซึ่งต้องนำรายได้ทั้งหมดมาคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า

• ถ้าภาษีที่ต้องจ่ายจริงมากกว่า 3% ที่โดนหักไป → ต้องจ่ายเพิ่ม
• ถ้าน้อยกว่า → ขอคืนภาษีได้ เช่น รายได้รวมทั้งปีต่ำ หักค่าลดหย่อนแล้วไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายอื่น ๆ ที่ฟรีแลนซ์ควรรู้

นอกจาก 3% ยังมีอัตราอื่นขึ้นกับประเภทเงินได้

• 1% — ค่าขนส่ง, ดอกเบี้ยบางประเภท
• 2% — โฆษณา
• 3% — ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ (พบบ่อยที่สุดในงานฟรีแลนซ์)
• 5% — ค่าเช่าทรัพย์สิน

ฟรีแลนซ์ต้องทำอะไรเพื่อรับมือกับภาษีนี้

• ขอใบ 50 ทวิจากผู้ว่าจ้างทุกครั้งที่ถูกหัก
• เก็บหลักฐานการโอนเงินกรณีค่าจ้างไม่เกิน 1,000 บาท (ไม่มีการหัก)
• รวบรวมรายได้ทั้งปีเพื่อยื่น ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป (หรือเมษายนหากยื่นออนไลน์)

หากคุณรับงานหลายโปรเจกต์พร้อมกัน การติดตามว่าแต่ละงานถูกหักไปเท่าไรอาจยุ่งยาก Flowly ช่วยให้คุณออกใบแจ้งหนี้พร้อมระบุยอด WHT อัตโนมัติ และสรุปภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งปีไว้ในที่เดียว ลองใช้ฟรีได้เลยที่ flowly-hub.com