ใบกำกับภาษีเต็มรูป vs อย่างย่อ ต่างกันอย่างไร ใช้เมื่อไหร่

ใบกำกับภาษีเต็มรูป vs อย่างย่อ ต่างกันอย่างไร

ทั้งสองประเภทเป็นใบกำกับภาษีตามประมวลรัษฎากร แต่มีความแตกต่างในรายละเอียดและสิทธิ์การใช้งาน เจ้าของธุรกิจต้องเลือกให้ถูกต้อง เพราะส่งผลโดยตรงต่อการขอคืนภาษีซื้อของลูกค้า

ใบกำกับภาษีเต็มรูป

ใบกำกับภาษีเต็มรูปออกได้เฉพาะ ผู้ประกอบการที่จด VAT แล้ว เท่านั้น และต้องมีองค์ประกอบครบตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ได้แก่

• คำว่า "ใบกำกับภาษี" ที่เห็นชัดเจน
• ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ออก
• ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อ/ผู้รับบริการ
• หมายเลขลำดับ (running number) ของใบกำกับภาษี
• รายการสินค้า/บริการ จำนวน ราคาต่อหน่วย
• มูลค่าสินค้า/บริการก่อน VAT และยอด VAT 7% แยกชัดเจน
• วันที่ออกใบกำกับภาษี

ข้อดีสำคัญ: ลูกค้าที่จด VAT สามารถนำใบกำกับภาษีเต็มรูปไปใช้เป็น ภาษีซื้อ เพื่อหักออกจากภาษีขายได้

ใบกำกับภาษีอย่างย่อ

ออกได้โดยผู้ประกอบการจด VAT เช่นกัน แต่มักใช้กับการขายปลีกที่ไม่สะดวกระบุข้อมูลผู้ซื้อ เช่น ร้านสะดวกซื้อ ปั๊มน้ำมัน ร้านอาหาร ข้อแตกต่างหลัก

• ไม่จำเป็นต้องระบุชื่อ-ที่อยู่ผู้ซื้อ
• ไม่แสดงมูลค่าก่อน VAT และยอด VAT แยก (แสดงเป็นราคารวม VAT แล้ว)
• ลูกค้าไม่สามารถใช้เป็นภาษีซื้อได้

สรุปเปรียบเทียบ

• ต้องการให้ลูกค้า B2B ใช้เป็นภาษีซื้อ → ใช้ เต็มรูป
• ขายปลีกทั่วไป ไม่ต้องการให้ใช้เป็นภาษีซื้อ → ใช้ อย่างย่อ
• ยังไม่ได้จด VAT → ออกใบกำกับภาษีไม่ได้ทั้งสองแบบ ออกได้แค่ใบเสร็จรับเงิน

ผิดเกี่ยวกับใบกำกับภาษีมีโทษอะไรบ้าง

ออกใบกำกับภาษีโดยไม่ได้จด VAT หรือออกไม่ถูกต้องมีโทษปรับและเบี้ยปรับตามกฎหมาย กรมสรรพากรตรวจสอบเข้มงวดโดยเฉพาะช่วงปลายปี

Flowly สร้างใบกำกับภาษีเต็มรูปพร้อม running number อัตโนมัติ มี VAT 7% คำนวณให้ครบ พิมพ์หรือส่ง PDF ได้ทันที สำหรับ SME ที่อยากออกเอกสารถูกต้องตามกฎหมายโดยไม่ต้องพึ่งนักบัญชีทุกครั้ง ลองใช้ฟรีที่ flowly-hub.com